Quais os quatros principais objetivos da auditoria em do controle interno?

Gestão de controle interno: como ter uma auditoria bem sucedida

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Avaliação de Ativos

O controle interno é um dos elementos mais essenciais em qualquer empresa. Eles são implementados para permitir que as organizações atinjam seus objetivos e missões, e tenham processos de auditoria bem sucedidos. 

A administração é responsável pelo desenho, implementação e manutenção de todos os controles internos, sendo o gestor responsável pela supervisão geral do ambiente de controle. 

Além disso, fortes controles internos permitem que as empresas atinjam três objetivos principais: relatórios financeiros precisos e confiáveis, conformidade com leis e regulamentos e eficácia e eficiência das operações da organização. 

Para atingir esses objetivos, uma estrutura de controle interno precisa ser aplicada e seguida em toda a empresa. E é sobre esse tema que abordamos em nosso artigo. Confira!

Mas o que é o controle interno?

O controle interno é o conjunto de mecanismos, regras e procedimentos implementados por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis, promover a prestação de contas e prevenir fraudes. 

Além de cumprir as leis e regulamentos e evitar que os funcionários roubem ativos ou cometam fraudes, os controles internos podem ajudar a melhorar a eficiência operacional, melhorando a precisão e a pontualidade dos relatórios financeiros .

A gestão de controle interno geralmente é composta de atividades de controle, como autorização, documentação, conciliação bancária, segurança e separação de funções. E são amplamente divididos em atividades preventivas e de detecção.

As atividades de controle preventivo visam prevenir a ocorrência de erros ou fraudes e incluem documentação completa e práticas de autorização. E a separação de funções garante que nenhum indivíduo esteja em condições de autorizar, registrar e estar sob a custódia de uma transação financeira e do ativo resultante. 

Autorização de faturas e verificação de despesas são controles internos. Além disso, os controles internos preventivos incluem limitar o acesso físico a equipamentos, estoque, dinheiro e outros ativos.

Os controles de detecção são procedimentos de segurança projetados para detectar itens ou eventos que foram perdidos pela primeira linha de defesa. Aqui, a atividade mais importante é a conciliação, usada para comparar conjuntos de dados, e uma ação corretiva é tomada em relação às diferenças. 

Outros controles de detecção incluem auditorias externas de firmas de contabilidade e auditorias internas de ativos, como estoque.

Quais os procedimentos para a auditoria interna?

As auditorias internas ajudam as organizações a alcançar os objetivos corporativos, mantendo um pulso sobre a consistência das práticas internas de negócios. O objetivo de uma auditoria interna é garantir que as políticas e procedimentos organizacionais sejam seguidos e alertar a gerência sobre as lacunas no cumprimento das políticas.

O processo de auditoria interna pode ser feito com recursos internos ou pode ser terceirizado para um fornecedor externo. Porém, indiferente da escolha, uma boa gestão de controle interno é fundamental.

E ao realizar uma auditoria interna, alguns procedimentos precisam ser seguidos, tais como:

Identificar áreas que precisam de auditoria

Identifique os departamentos que operam usando políticas e procedimentos escritos pela organização ou por agências reguladoras. Isso pode incluir áreas tão complexas como processos de manufatura ou tão simplistas como procedimentos contábeis.

Determine a frequência

Algumas áreas podem precisar ser auditadas apenas anualmente, enquanto alguns departamentos podem exigir auditorias mais frequentes. Por exemplo, um processo de fabricação pode exigir auditorias diárias para fins de controle de qualidade, enquanto a função de RH pode exigir apenas uma auditoria anual de registros e processos.

Alerte os departamentos

É simplesmente uma cortesia comum avisar os departamentos sobre uma auditoria para que eles possam ter os documentos e materiais necessários prontos e disponíveis. E neste aspecto, novamente a gestão de controle interno pode otimizar o processo.

Esteja preparado

O auditor deve vir preparado com uma compreensão das políticas e procedimentos e uma lista de itens que serão revisados. Por exemplo, uma auditoria de RH pode se concentrar em arquivos de funcionários.

Entreviste os usuários

Nos procedimentos de uma auditoria interna, o responsável deve entrevistar os funcionários e pedir-lhes que expliquem seu processo de trabalho. Esta etapa visa obter uma compreensão da competência do funcionário e identificar as áreas que precisam de treinamento adicional.

Resultados documentados

Documente os resultados e quaisquer diferenças na prática de como as políticas são escritas, quando as políticas são cumpridas e quando não são. Isso também pode incluir outras informações coletadas no processo de entrevista. Novamente, o objetivo é identificar lacunas na conformidade e descobrir uma maneira de preencher essa lacuna.

Resultados do relatório

Crie um relatório de auditoria fácil de ler. Esses relatórios devem ser revisados ​​com a alta administração e um plano de melhoria deve ser desenvolvido para as áreas que apresentam lacunas na conformidade das práticas.

Quais os tipos de relatórios de auditoria?

Um relatório de auditoria é uma avaliação da situação completa de uma empresa. Concluído por um profissional, este documento cobre os ativos e passivos da empresa e apresenta a avaliação do auditor da posição financeira e do futuro da empresa. 

Existem quatro tipos principais de relatórios de auditoria: 

• Opinião sem ressalvas
• Opinião com ressalva 
• Opinião adversa 
• Renúncia de opinião

Existem outras influências que os auditores devem considerar ao fazer seu relatório, geralmente no que diz respeito à situação da empresa. Se a empresa está sendo auditada por um motivo específico, ou se espera que seja vendida ou dissolvida no próximo ano, os auditores levam isso em consideração e alteram seu relatório por causa disso.

Inicie pela gestão de controle interno

Como foi possível acompanhar, uma auditoria interna eficiente inicia por uma boa gestão de controle interno. Com dados corretos, a coleta dos dados para a auditoria se tornam mais rápidos.

E se você precisa de ajuda para sua gestão de controle interno, a RRK Soluções Patrimoniais é o parceiro ideal. Temos um time de especialistas que pode lhe ajudar em todo o processo, garantindo que sua auditoria seja sempre bem sucedida. Entre em contato agora mesmo e veja como podemos lhe ajudar!